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浅谈国地税合作中存在的问题及对策

作者:寇雅倩 信息来源:特克斯县国税局 点击数: 更新时间:2017-08-21

     根据《国家税务总局 地方税务局合作工作规范》的要求,国税、地税办税服务厅合作共建,以优化纳税服务、方便纳税人办税为出发点,通过多种形式合作共建,整合国税、地税服务资源,优化办税流程,提高服务效率和纳税遵从度。现就国地税合作方面谈谈自己的一些浅见。

一、深刻认识国地税合作的重要性

联合办税实现税务部门和纳税人双减负。纳税人可以在联合办税服务大厅享受一站式服务、一次性申报、一次性缴纳所有税款、一次性办理所有涉税业务,无需往返于两个税务机关,有效的节省了纳税人的时间、人力、物力、财力,以最大程度上解决纳税人多头跑、多次找,重复排队、重复受理等问题,确保让纳税人体会到“进一家门,办两家事”,提高办税服务质量。

联合办税提升税收工作质效。国地税合作通过互设窗口,一窗通办,深化合作,通过“两个部门,一个窗口,一站式服务”,实现服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合,极大的提升工作质效。

联合办税信息共享更密切。国地税联合办公,涉税信息共享,实现双方征管信息的共享和比对,不仅为纳税人提供优质服务,同时强化税源的征收管理,实现以业务流程控管促使地方相关税费及时足额征收,一定程度上堵塞了征管漏洞,有效强化税收征收管理,防止税款流失。

联合办税提升税务部门形象。国地税联合办税实行统一纳税服务标准、办税方式、服务手段,更好地实现了基层税务部门和纳税人“两个减负”,税务行政效能大幅提升,有助于纳税人准确、快捷、便利的履行纳税义务。从而提升纳税人满意度和纳税遵从度。同时,方便了纳税人对税务部门的监督,有利于进一步促进税务部门整体形象提升。

二、国地税合作过程中存在的问题

相关制度有待完善。国地税合作的很多事项涉及两部门征管流程和工作方式的优化与整合,不仅需要对《国地税合作规范》进行升级和优化,还需要对相关的征管制度进行修改完善。如办理注销税务登记中涉及清税核查、资料传递、实际操作过程比较复杂,会无形中增加纳税人的等待时间,与我们为纳税人减负的初衷相悖,这就需要对现行规章制度进行修订完善。

机制不全。目前,可以作为依据的除了总局出台的指导性意见外,再无其他较有可操作性的制度来支持,人员也不稳定,缺少长效机制。例如,一种是国家税务总局只发布了《国家税务总局地方税务局合作工作规范》作为指导性意见,但其他的可操作性的规章制度或是规范,并没有明确的实施细则。另一种是增值税是地税部门征收附加税费的计税依据,有时导致国税代开发票临时户的地方税收有部分遗漏。纳税人时而少征、错征、漏征附加税费现象。

合作重形式轻内容。一是内容虚化。有的单位为了合作而合作,对合作项目缺少可行性研究,盲目合作,合作内容虚化、弱化,没有实招、硬招,合作流于形式。少数单位仅将国地税合作定位于联合税法宣传和联合办理税务登记等,只在每年4月税法宣传月时,联合组织上街进行税法一日宣传。二是重点不突出。一些单位合作思路没理清,结合本地实际不够,没有重点选取具体合作事项,而是“眉毛胡子一把抓”,事事都在做,事事都做不到位。三是合作深度不够。受技术手段、机构设置等因素影响,对《合作规范》中的一些合作项目,无法进行深度合作,只能停于表面,实现浅层次合作。如在国地税联合执法方面,由于国税部门和地税部门是两个不同的独立执法主体,执法的侧重点不同,管辖的税种不同,在文书和程序等方面,都存在一定的障碍和资源浪费,形式上的联合难以实现实质意义上的便捷和高效。

技术支撑尚须跟进。国地税合作中的大量事项需要借助信息技术手段的支撑,才能发挥出合作效能和优势,而目前信息技术支撑不到位,客观上制约了合作工作的推进。一是金税三期中有关国地税合作的功能尚需完善。经初步梳理,《合作规范》需要金税三期信息支撑的事项有10余个,很多合作事项还没有得到金税三期系统的有效支持。二是缺乏统一的办税服务平台。由于之前国税、地税办税服务平台都是单独建设的,现在要整合成一个完整的、符合国地税共同办税标准的平台,实现统一入口、统一模块和统一办税有难度。三是信息融合度不高。长期以来,由于国税、地税征管软件的独立性和管理体制的差异性,双方征管数据(如发票信息、税源监控数据、查补信息等)无法有效互通互联,纳税人信息不能及时共享,这不利于后续风险管理的数据分析和风险比对,难以较好地实现“以税控税”,削弱了征管合力,合作效能优势得不到充分发挥。

长效合作保障不足。一是制度保障不足。虽然《合作规范》规定了具体的事项,但是具体落实部门和岗责不明确,多数事项以临时动议或者有限次数的联席会议来解决。在现实中,合作事项是由不同内设部门来完成的,这些事项如果由任何一个现有的部门牵头,而没有固定的制度指导和规范的程序执行,只能导致执行方式松散化、执行内容碎片化,而得不到有效落实。二是机制保障不足。虽然多数单位制定了合作意见,明确了合作项目,进行了责任分工,但如果没有建立有效的责任监督和绩效考评机制,合作事项落实效果如何,难以衡量。两部门均有各自的工作重点和任务,诸多实际业务要实现真正意义上的合作,仍需要做大量的协调推进工作。三是资源保障不足。国地税机构分设已有20多年,两部门业务既有相同处,更有差异性,精通国地税业务的复合型人才极度缺乏。随着营改增的大力推行,国税部门工作量逐渐增加,基层工作人员数量本已捉襟见肘,再承担国地税合作所要求的具体任务更显得力不从心。此外,在设备投入、软件开发、经费拨付等方面也需要相应的保障。

三、推进国地税深度合作的几点政策建议

要破解国地税合作难题,推进国地税持久深入合作,必须提升站位,牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,切实提高对国地税合作工作重要性的认识,才能真诚合作,实现合作共赢。

建立国地税合作长效机制,将合作事项制度化。在《合作规范》的基础上,对于国地税征管过程中较为明确存在合作必要和合作条件的职能事项,以制度方式明确下来。一是明确两级合作办税领导机制,领导机制起着承上启下的作用,并承担合作办税事项的管理和协调。二是梳理条件成熟的合作办税事项,特别是直接面对纳税人的日常征管事项,从减轻纳税人办税负担,降低征纳成本角度出发,以制度的方式明确合作办税内容、合作方式、合作程序、合作负责部门以及问题解决机制,提高基层工作效率。三是建立岗责体系和绩效考评机制。对合作事项进行目标考核,促进和推动合作事项真正落地并规范运行。

加快聚合国地税征管系统,面向纳税基层改革创新。国地税部门间信息沟通不畅是影响两部门合作效果的重要原因,特别是基层局,大量的具体征管业务集中在基层局,而基层局之间的信息沟通和数据交换没有规范和畅通的渠道。因为征管信息系统不一样,数据不同步,很多基层局之间的合作靠手工数据传递或者非正式渠道传递,联合办税事项开展不顺利。为此,一是加快金税三期国地税统一上线运行工作,为国地税两个系统数据之间的互联互通提供技术支持,实现纳税人户籍资料、财务报表、行政处罚,外部收集信息等资料的完全共享。二是完善金税三期中有关国地税合作的模块与功能,搭建统一的网上办税服务平台,探索建立国地税共连共用的电子税务局,实现纳税人在同一网络平台、同一入口办理国地税业务;规范国地税数据采集方式、口径和标准,逐步建立征管数据应用大集中模式,解决国地税信息系统独立,征管数据互不关联,数据分离等问题,为后期风险管理的有效实施提供数据支持。三是在征管数据互联互通的基础上,建立联合数据分析处理机制。建立通畅、固定、规范的信息交换渠道,提高国地税合作的有效性,降低基层执法风险,发挥征管合力。

结合体制改革,规范国地税征管职责和机构设置。国地税基层合作不顺畅的一个重要原因就是部门壁垒,而部门壁垒产生的主要原因在于部门利益。现行征管体制下,国地税职能界定重叠,职责分工交叉。如“营改增”后,纳税人增值税在国税局缴纳,城建税和教育费附加征管权限则在地税部门,虽部分地区由国税部门代征,但由于认识和技术等原因,会产生管理真空。因此,一是加快理顺中央和地方财政分配关系,理清国地税征管职能,逐步改变一个税种两家都管的现象,避免造成的资源浪费,堵塞征管漏洞;二是与理清征管职能配套,充分考虑国地税资源配置,保证业务增减和机构设置、人力资源配备相适应,以增加两个部门征管互助的动力。

切实强化合作保障,为合作共建提供人财物支持。国地税分为两个独立的行政执法主体,有着各自不同的人财物的管理。特别是地税部门的人财物管理接受地方政府的领导。随着国地税合作的广度和深度的不断延展,有些合作项目涉及同时调用两个部门的资源。比如联合税收宣传和培训、联合执法,以及委托代征事项等。为此,一是通过顶层设计规范合作事项设备投入、软件开发、经费拨付程序;二是加强人力资源管理和储备,在编制和职数上向合作项目倾斜,培训和培养精通国地税业务的复合型人才。

 

 

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